Как рассчитать налоговый вычет на ребенка 2019 — как предоставляется, пример, как выплачивается, посчитать, размер, стандартный

Налоговые вычеты для ИП-2018: как их получить

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка 2019 — как предоставляется, пример, как выплачивается, посчитать, размер, стандартный

Достаточно продолжительное время в налоговом законодательстве РФ существует право физических лиц и индивидуальных предпринимателей снизить начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счет налоговых вычетов. Однако по настоящее время физические лица упорно не хотят пользоваться своими правами. Эта ситуация основана на недостаточной правовой грамотности граждан.

Налоговые вычеты (не путать с расходами от осуществляемого вида предпринимательской деятельности) подразделяются на стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные.

 Эти вычеты предоставляются при исчислении НДФЛ, который составляет 13% для граждан РФ.

Таким образом, право на эти налоговые вычеты имеют предприниматели, которые начисляют и уплачивают данный налог вне зависимости от вида получаемого дохода. 

Основные ошибки при получении налогового вычета

Основными ошибками при получении налогового вычета, являются:

  • отсутствие документов, подтверждающих произведенные расходы;
  • оплата расходов иным лицом (не самим налогоплательщиком);
  • оплата услуг (медицинских, образовательных) организациям, у которых нет лицензии.

Как получить налоговый вычет тем, кто пользуется специальным налоговым режимом?

Законодатель не предусмотрел возможность предоставления таких вычетов предпринимателям, которые находятся только на специальных режимах налогообложения (ЕНВД, УСН и т.д.

), но если предприниматель помимо этих систем налогообложения осуществляет деятельность или выполняет работу (по основному месту работы, по совместительству и т.д.

), которая подлежит обложению НДФЛ, он приобретает право на весь спектр вычетов, если он их фактически понес (произвел определенные НК РФ затраты). 

Пример:

ИП Иванов имеет небольшой магазин розничной торговли и доход получает только от этого магазина, данный вид деятельности относится к УСН. Других доходов у него нет. Таким образом право на налоговые вычеты у него отсутствует.

ИП Петров помимо аналогичного с Ивановым видом деятельности работает по совместительству на ООО «А» и получает там заработную плату, которая подлежит обложению НДФЛ. Следовательно, Петров может воспользоваться налоговыми вычетами.

Какие налоговые вычеты существуют?

Стандартные – вычеты льготируемым категориям граждан, вычеты на детей. В НК РФ строго установлен размер каждого вычета. Предоставляются, как правило, по заявлению, источником выплаты дохода либо налоговым органом, при сдаче декларации.

Социальные – суммы, направленные на благотворительность определенному кругу организаций, но не более 25% от налогооблагаемого дохода, оплата за свое обучение либо обучение детей в учреждениях, осуществляющих образовательную деятельность и имеющих соответствующую лицензию, но не более определенной НК РФ суммы. Также суммы, направленные на оплату стоимости медицинских услуг и (или) уплату страховых взносов организациям, имеющим соответствующие лицензии, и взносы в негосударственный пенсионный фонд, дополнительные взносы на накопительную пенсию, но не более 120 000 руб. в год.

Инвестиционные – в виде финансового результата, полученного от реализации ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет; в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет; в сумме финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. При этом действуют предусмотренные НК РФ ограничения по сумме. 

Профессиональные – вычеты, связанные с извлечением дохода физического лица в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если ИП не может документально подтвердить произведенные расходы, он имеет право использовать профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов, полученной им от предпринимательской деятельности.

 Но это не распространяется на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированных в качестве ИП.

Физические лица, получающие авторские вознаграждения, могут воспользоваться налоговыми вычетами в размерах, определенных НК РФ. 

Имущественные – продажа имущества (объекта недвижимости, земельного участка, долей в обществе и т.д.), суммы средств, направленных на выкуп земельного участка, строительство дома, покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.), проценты по договорам займа (при приобретении недвижимости). Ограничения в предоставлении данного налогового вычета следующие:

  • при продаже квартиры, дома либо его части, в случае если срок владения меньше определенного в НК РФ (3 либо 5 лет), имущественный вычет составляет 1 млн руб., а при реализации другого имущества — 250 000 руб. При этом на данный вычет имеют право все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. Физические лица могут отказаться от данного вычета и учесть фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению данного имущества, если они больше чем суммы вычета.  
  • в случае приобретения (строительства) дома, квартиры в сумме, не превышающей 2 млн руб. При этом данный вычет могут получить все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. В случае уплаты процентов по договору займа (кредита) на сумму, направленную на приобретение недвижимости, вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов, но не более 3 млн руб. с учетом расходов на приобретение имущества (квартиры, дома и т.д.). 

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Узнать больше

Необходимо отметить, что имущественный налоговый вычет предоставляется один раз в жизни, в пределах установленной суммы (в настоящее время 2 млн руб.

), и если гражданин приобрел вышеназванный объект недвижимости и использовал только 1 млн руб., то за ним сохраняется право использовать оставшуюся часть при приобретении следующего объекта.

 Данные правила не распространяются на коммерческую недвижимость.

При получении имущественного налогового вычета необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ (пример заполнения), к декларации прилагаются следующие документы: справка 2-НДФЛ, договор строительства (приобретения) недвижимости, акт приема-передачи объекта, документы подтверждающие оплату по договору, выписка о регистрации объекта в регистрационной палате, заявление на возврат суммы НДФЛ. 

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы 

Уменьшить налоги, оформив вычет, могут ИП на ЕНВД и ПСН, которые приобрели онлайн-кассу и поставившие ее на учет в ФНС в определенные сроки. Такое право дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники, при этом важно, чтобы затраты на приобретение техники не учитывались при расчете других налогов.

В налоговый вычет будут включены расходы на ККТ, фискальный накопитель, ПО, услуги по настройке и модернизации ККТ. Однако ФНС предупреждает, что льгота распространяется не на все кассы, а только при соблюдении двух условий: 

  • налоговый вычет предоставляется только на ККТ из реестра ФНС;
  • касса поставлена на учет.

Поэтому лучше зарегистрировать ККТ сразу после покупки, потому что налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

 ИП на ПСН или ЕНВД, задействованные в розничной торговле или общественном питании, имеющие сотрудников, оформленных по трудовому договору, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года.

Следовательно, они могут получить налоговый вычет при покупке кассы только в 2018 году. Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут расчитывать на возмещение расходов, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Обратите внимание на то, что, если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то получить налоговый вычет за онлайн-кассу вы сможете только по одному режиму.

  • Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

ФНС напоминает, что налоговый вычет невозможен за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором была зарегистрирована техника. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

  • Налоговый вычет на ККТ для ПСН

В этом случае сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Подробности — в статье «Как получить вычет на покупку онлайн-кассы».  

Как ИП получить налоговый вычет, если он работает на УСН, ЕНВД или патентной налоговой системе?

Для ИП, применяющих специальные налоговые режимы, не предусмотрено получение налоговых вычетов. По общему правилу на них могут претендовать только те предприниматели, которые находятся на ОСН, то есть уплачивают НДФЛ.

Однако, чтобы получить налоговый вычет ИП, находящемуся на специальном налоговом режиме, можно не только дополнительно работать по найму. Например, такая возможность возникает при сдаче имущества в аренду, с дохода от которого ИП уплачивает НДФЛ.

Кроме того, существует возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП, если у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%.

В данной ситуации супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

При каких условиях ИП может получить имущественный налоговый вычет?

Во-первых, возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры существует только у тех ИП, которые находятся на ОСН.

Если ИП применяет УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, он не может воспользоваться рассматриваемым налоговым вычетом, так как освобожден от уплаты НДФЛ.

Однако если у ИП помимо дохода по специальному режиму имеется доход, по которому он уплачивает НДФЛ по ставке 13%, он имеет право на налоговый вычет.

Пример:

Сидоров И.В. зарегистрирован в качестве ИП, система налогообложения — УСН «доходы». Помимо этого он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду квартиры, с которого уплачивает НДФЛ.

Во-вторых, для получения права на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры необходимо представить документы, подтверждающие приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).

В-третьих, приобретаемая квартира должна быть оформлена в собственность ИП, его супруги (супруга) или ребенка.

И, наконец, в-четвертых, ИП, который имеет право на налоговый вычет (уплачивающий НДФЛ за себя) обязан представить декларацию по форме 3-НДФЛ, где будет отражен и исчисленный налог, и сумма вычета, на который претендует ИП. Если ИП может представить еще и справку по форме 2-НДФЛ (если, например, ИП дополнительно работает по трудовому договору либо сдает имущество в аренду в статусе физического лица).

Помимо указанного выше существует еще один способ получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП. Если у ИП есть супруг (супруга) с доходом, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%, то супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

Сегодня максимальная сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб. Соответственно, получить можно 260 000 руб. (2 000 000 *13%). Право на получение указанного вычета можно реализовать только один раз.

Кроме того, согласно разъяснениям Минфина (Письмо Минфина РФ от 16.04.2015 № 03-11-11-21776) налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить и в том случае, если в последующем квартира будет использоваться в предпринимательских целях.

Как оформить пакет документов для каждого налогового вычета?

Чтобы получить имущественный налоговый вычет, необходимо представить следующие документы:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • справку 2-НДФЛ;
  • свидетельство о регистрации налогоплательщика;
  • выписку из ЕГРИП;
  • договор, по которому переходит право собственности (купли-продажи);
  • акт приема-передачи объекта;
  • подтверждение расходов;
  • декларацию 3-НДФЛ (в некоторых случаях и 2-НДФЛ).

Чтобы получить профессиональный налоговый вычет необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов.

Для получения социального вычета потребуются аналогичные документы (декларация, достоверное подтверждение расходов).

Источник: https://kontur.ru/articles/5177

Налоговый вычет на детей в 2019 году: до какой суммы предел

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка 2019 — как предоставляется, пример, как выплачивается, посчитать, размер, стандартный

В 2019 году сотрудники-родители получают налоговый вычет на детей. О том, как предоставлять такие вычеты — в этой статье.

Кто получит налоговый вычет на детей в 2019 году

Уменьшение размера дохода, с которого удерживается НДФЛ, на установленную государством сумму получило название налоговый вычет. В 2019 году такое налоговое послабление по-прежнему будет доступно работающим родителям и приравненным к ним лицам.

Обращаем ваше внимание! Налоговый вычет – это величина, делающая меньше именно размер выплат, которые облагаются налогом. Ни в коем случае нельзя вычитать из суммы самого НДФЛ.

На подобное налоговое послабление могут претендовать трудоустроенные физические лица, имеющие хотя бы одного ребенка на иждивении, и получающие облагаемую НДФЛ зарплату и прочие выплаты. К таким физикам относятся:

  • Кровные мать и отец;
  • Лица, усыновившие одного и более детей;
  • Опекуны,
  • Попечители.

Важное условие: правило действует в отношении ребенка, которому еще не исполнилось 18 лет. Если он учится в каком-либо учебном заведении, но только на очном отделении, возраст продляется до 24 лет.

Налоговое послабление положено обоим родителям и приравненным к ним лицам. Путаница возникает только при разводах. В этом случае в 2019 году порядок предоставления льготы следующий:

  1. Безоговорочное право имеет тот родитель (усыновитель), с которым проживает малыш;
  2. Второй родитель получает, только если платит алименты;
  3. Если один из бывших супругов вступает в брак, то отчим или мачеха также вправе претендовать на льготу, если ребенок живет в их семье;
  4. Если в новых семьях, которые создали бывшие супруги, рождаются дети, они плюсуются к уже рожденным в прошлом браке.

Размер налоговых вычетов на детей в 2019 году

В 2019 году размеры льгот сохранен в прежнем объеме. Это 1400 рублей на первого и второго ребенка, и 3000 рублей – на третьего и последующих.

Таблица размеров детских вычетов 2019

Важно! При наличии двоих и более детей, а также ребенка-инвалида налоговые вычеты складываются.

Как происходит определение размера, мы сейчас рассмотрим подробней.

Пример 1. У служащего двое детей не достигших 18 лет.

Это классическая ситуация, где льготы на каждого из детей просто складываются.

1400р. + 1400р. = 2800р.

Пример 2. Многодетная семья (предположим четверо детей), где возраст старшего ребенка уже не вписывается в рамки, а младшим полагается.

В такой ситуации считаются все имеющиеся дети, но льготы делаются только на тех, чей возраст это позволяет. То есть, получается, что за старшего льгот не дадут; за второго начислят – 1400 руб., а за третьего и четвертого по 3000 руб. на каждого.

Сумма льготы составит (1400 + 3000 + 3000) = 7400 рублей.

Пример 3. У сотрудника-родителя единственный ребенок имеет инвалидность.

Такому работнику положены два вычета: как на первого малыша, и как на инвалида.

Размер будет: 1400 + 12 000 = 13 400 руб.

Если вместо родителя выступает опекун или попечитель, то инвалиду причитается:

1400 + 6000 = 7400руб.

Пример 4. Работница является матерью-одиночкой.

Таким работникам можно предоставить двойную сумму. То есть, вместо второго супруга его налоговое послабление получает тот, кто содержит малыша. Однако в этой части есть много подводных камней, о которых мы поговорим в отдельной главе. 

Очень важно! Налоговый вычет на детей в 2019 году предоставляется до тех пор, пока суммарный доход работника с начала году не достигнет 350 000 рублей. При этом если у второго родителя лимит не исчерпан, он продолжит получать льготу.

Считаются все облагаемые НДФЛ доходы, кроме дивидендов. Если работник трудится на фирме не с начала года, потребуйте с него справку о зарплате с прошлого места работы.

Правила получения обычных налоговых вычетов на ребенка в 2019 году

Предоставление налоговых льгот подчиняется определенным правилам. Давайте перечислим их:

  • Для оформления нужно заявление работника в свободной форме, к которому прикладываются сопутствующие документы (смотрите список ниже);
  • Налоговое послабление делается с первого числа месяца рождения (усыновления) малыша. Это значит, что если ребенок появился на свет в конце, предположим, марта, то в мартовскую зарплату родители уже смогут пользоваться льготой;
  • Если сотрудник подал заявление много позже после рождения ребенка, вычет ему вернут;
  • Оформлять его ежегодно не нужно, если иного не предусмотрено правилами фирмы. Он продлевается автоматически вплоть до достижения малюткой 18 лет.
  •  Если дети еще учатся на очном, то родители приносят справку из учебного заведения, и тогда послабление продлиться до поучения образования, либо до исполнения ребенку 24 лет;
  • Право на льготы приостанавливается после того, как доход родителя достигнет 350 000 рублей. Но он может быть предоставлен заново на следующий календарный год.

Оформляем двойной налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Если один из супругов овдовел, либо ваш работник растит ребенка в одиночку, или второй родитель сам отказался от положенного ему вычета, компания вправе уменьшить налоговую базу в двойном размере. Все это касается и приравненных к родителям лиц (опекунов, попечителей, усыновителей и т.д.).

Это положение не касается пар, находящихся в разводе. Разведенные супруги вполне могут получать по месту работы, если каждый из них принимает участие в содержании детей.

Документальное оформление двойного точно такое же, как и в обычном порядке. Но если речь идет об отказе второго супруга от налогового послабления, он должен письменно заверить свой отказ. Как это делается:

  1. Пишется заявление на отказ от льготы;
  2. Оно визируется в бухгалтерии по месту работы того, кто отказывается;
  3. На основании этого документа другому родителю уменьшают налоговую базу на удвоенную сумму.

Пример. У работницы фирмы двое детей до 18 лет, младший ребенок инвалид. Посчитаем, на какую величину будет уменьшена ее налоговая база.

1400 *2 (за первого малыша) + 1400*2 (за второго ребенка) + 12 000*2 (младший инвалид) = 2800 + 2800 + 24 000 = 29 600руб.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161301-nalogovyy-vychet-detey-v-2019-gody

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка — размеры и примеры вычисления — Право ВСЕМ

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка 2019 — как предоставляется, пример, как выплачивается, посчитать, размер, стандартный

Процесс установления размера, на который сократится налогооблагаемая база, главным образом зависит от количества детей в семье. В связи с этим предлагаем раз и навсегда разобраться с тем, как правильно вычислять размер стандартного вычета. О том, как рассчитать налоговый вычет на ребенка. мы говорим в этой статье.

Оглавление

Как получить налоговый вычет на ребенка

Если на обеспечении физического лица находится несовершеннолетний ребенок или дети, являющиеся учениками образовательного учреждения по очной форме, которые еще не достигли 24 лет, то в данном случае, в соответствии с налоговым законодательством, для него полагается начисление денежной компенсации.

ВАЖНО! Возврат подоходного налога, выдающийся за воспитание детей, возможен не только для родителей, но и для физических лиц, оформивших опеку либо попечительство над ребенком, а также для приемных родителей.

Список документов

Поскольку в зависимости от сложившихся обстоятельств оформлением вычета может заниматься как работодатель, так и сам налогоплательщик, предлагаем ознакомиться с перечнем необходимых бумаг для получения денежной компенсации, связанной с рождением и воспитанием ребенка:

  1. Заявление . В первую очередь, налоговую инспекцию нужно оповестить, по какой причине физическое лицо решило собрать пакет документов и отправить на рассмотрение в данный орган. Это делается с помощью заявления, в котором лаконично излагается просьба о начислении вычета на ребенка.
  2. Финансовая справка. Как правило, данный документ составляется по форме 2-НДФЛ и выдается работодателем. В справке отражена вся информация о заработной плате претендента на налоговую скидку, а также сведения обо всех налоговых сборах, удержанных с нее и с остальных источников дохода.
  3. Свидетельство. Для того чтобы подтвердить, что оформление денежной компенсации действительно имеет отношение к ребенку, налоговому инспектору нужно предоставить его свидетельство о рождении.
  4. Декларация. Подобный документ служит неким видом отчетности за налоговые взносы, которые выплачивает физическое лицо не только с заработной платы, но и с других доходов. Декларация заполняется на бланке, оформленном по образцу 3-НДФЛ.

В некоторых случаях вышеперечисленный список документации не является исчерпывающим. Например, если ребенок, который старше восемнадцати лет, получает образование, и родители хотят вернуть за него часть НДФЛ, то в налоговую службу нужно предоставить справку, подтверждающую статус ученика.

При рождении ребенка

У многих родителей, в семье которых недавно появился новорожденный, автоматически возникает вопрос относительно того, когда же можно воспользоваться правом на уменьшение налогооблагаемой базы. Налоговым законодательством установлено, что вычет выдается с того месяца, который зафиксирован в свидетельстве в качестве даты рождения.

Например, если новорожденный появился на свет в апреле 2019 года, то денежную компенсацию налогового характера за него могут начислить уже с апреля.

Как рассчитать вычет

Правила вычисления размеров суммы, на которую сократится база налогоплательщика, облагаемая обязательными налоговыми взносами, достаточно просты. В Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно в 218 статье, указаны суммы, которые ежемесячно вычитаются из заработной платы претендента на налоговую скидку. Причем для расчета необходимо брать ежемесячный оклад до снятия с него НДФЛ.

Размер скидок за воспитание детей

Размер вычетов зависит от количества детей в семье, категории, к которой они принадлежат, а также от того, кто занимается их воспитанием, и составляет:

  • 1400 рублей – как на первого по счету в семье ребенка, так и на второго;
  • 3 000 рублей – для многодетных семей, у которых трое или больше детей. Вычет в размере 3 000 рублей предоставляется только начиная с третьего ребенка, а за предыдущих детей выплачивается в стандартном размере;
  • 6 000 рублей – для физических лиц, оформивших опекунство либо попечение над ребенком, имеющим инвалидность, а также для приемных родителей;
  • 12000 рублей – для родных родителей, воспитывающих инвалида, а также физических лиц, которые стали усыновителями инвалида.

Обращаем внимание на то, что существует определенный лимит – 350 000 рублей, который вносит запрет на пользование налоговой скидкой. Если в каком-то месяце, отсчитанном от начала налогового периода, заработок претендента на вычет составляет больше 350 000 рублей, то с этого момента денежная компенсация для него больше не начисляется.

1400 рублей

Для того чтобы разобраться, как вычислить размер ежемесячного оклада после начисления стандартного вычета, предлагаем рассмотреть конкретный случай. Некая Андреева Дарья Сергеевна, чья заработная плата без учета налоговых сборов составляет 29 000 рублей, родила близнецов и хочет получать за них денежную компенсацию. Необходимо выполнить следующие математические действия:

  1. 1 400 + 1 400 = 2 800 рублей – это общая сумма налоговой скидки, 1400 рублей за одного ребенка и ровно столько же за второго;
  2. 29 000 – 2 800 = 26 200 рублей – это общий размер заработной платы, который будет облагаться НДФЛ в размере 13%;
  3. (26 200/100)*13 = 3 406 рублей – это сумма подоходного налога, которая каждый месяц снимается с зарплаты Дарьи Сергеевны;
  4. 29 000 – 3 406 = 25 594 рубля – это итоговый размер ежемесячного оклада с учетом вычета и налогового взноса, который мать двоих детей получит на руки.

Теперь подсчитаем размер зарплаты без учета налоговой скидки, но со снятием НДФЛ. Поскольку налог на доходы физических лиц установлен в размере 13%, то находим их от суммы 29 000 рублей и получаем цифру 3 770 рублей. Отняв полученный результат от общей суммы заработной платы, получаем 25 230 рублей.

После сравнения окладов, подсчитанных с налоговой скидкой (25 594) и без нее (25 230), приходим к пониманию того, что мать двоих детей при оформлении вычета ежемесячно сможет получать на 364 рубля больше.

Расчет вычета для многодетных семей

В тех ситуациях, когда в семье имеется более трех детей, размер, уменьшающий базу налогообложения, рассчитывается точно так же, как и для одного ребенка. Однако все же имеется одно отличие – это размер общей суммы, который вычитается из заработной платы до момента снятия с нее подоходного налога.

Размеры вычетов для многодетных родителей:

  • 5 800 рублей – на эту сумму можно сократить налогооблагаемую базу, если в семье трое детей;
  • 8 800 рублей – размер вычета, предоставляемый родителям четверых детей;
  • 11 800 рублей – налоговая скидка для семей, которые воспитывают пятеро детей.

Дальше, чтобы получить размер вычета за шестерых детей, достаточно прибавить к сумме 11 800 рублей сумму, равную 3 000 рублей. Таким образом, в случае рождения каждого последующего ребенка к сумме налоговой скидки просто будет добавляться 3 000 рублей.

Необходимо не забывать о том, что вычет предоставляется только за детей, которым еще не исполнилось восемнадцать лет, либо за учащихся детей, не достигших 24 лет. Если в семье имеется трое детей, причем один ребенок совершеннолетний и нигде не учится, то налоговые органы выдадут компенсацию только за двоих.

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

Герман Гейнц

Консультаций: 81

Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2018 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах:

1400 руб. — на первого ребенка;

1400 руб. — на второго ребенка;

3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;

12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями.

Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс. руб.

Кому предоставляется налоговый вычет на ребенка?

В случае заключения матерью нового брака при наличии ребенка от предыдущего, в том числе гражданского, брака, право на вычет имеет также новый муж матери, если ребенок находится на их с матерью совместном обеспечении, поскольку новый муж матери также несет расходы на содержание ребенка супруги.

Аналогичным образом право на вычет возникает и у новой супруги отца, уплачивающего алименты матери ребенка, так как алименты являются совместной собственностью отца и его новой жены.

Таким образом, в случае расторжения родителями брака и заключения ими нового брака право на получение вычета возникает и у новых супругов родителей.

Пример расчета налогового вычета на несовершеннолетних детей

Источник: http://pravovs.ru/kak-rasschitat-nalogovyj-vychet-na-rebenka-razmery-i-primery-vychisleniya.html

Подоходный налог – 2019: основные изменения – ilex

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка 2019 — как предоставляется, пример, как выплачивается, посчитать, размер, стандартный

С 01.01.2019 действует Налоговый кодекс Республики Беларусь, изложенный в новой редакции (НК–2019). Этим документом внесены изменения в порядок исчисления подоходного налога. Расскажем об основных из них.

Налоговые вычеты

1. Увеличены размеры стандартных вычетов :

Кому положен вычетРазмер вычета (руб.)
в 2019 годув 2018 году
Физлицам110102
если размер дохода, подлежащего налогообложению, не превышает
665620
Родителям на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца3230
Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца6157
Родителям, имеющим двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка
Физлицам, указанным в подп. 1.3 ст. 209 НК–2019 (инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев» и др.)155144

2. Для целей применения стандартного вычета к иждивенцам отнесены лица, которые являются инвалидами I и II группы старше 18 лет .

3. Отменен годовой предел социального вычета на страхование . В 2018 году он составлял 3164 руб. .

4. Для целей применения имущественного вычета на строительство / приобретение жилья к членам семьи плательщика отнесены дети, состоящие в браке . Ранее членами семьи плательщика признавались только дети, не состоящие в браке .

5. Закреплена возможность предоставления имущественного вычета в сумме расходов на газификацию при строительстве жилого дома .

6. Прописано, что имущественный вычет в сумме расходов, понесенных на строительство жилья без привлечения застройщика или подрядчика после утверждения акта приемки этого жилья в эксплуатацию, не предоставляется. Кроме того, установлен срок представления налоговому агенту вышеуказанного акта приемки — не позднее 1 месяца после приема жилья в эксплуатацию .

7. Установлено, что социальные (на обучение и на страхование) и имущественный на строительство / приобретение жилья вычеты предоставляются любыми налоговыми агентами, выплачивающими плательщику доходы . Ранее эти вычеты предоставлялись только налоговым агентом, являющимся местом основной работы (службы, учебы) плательщика .

Льготируемые доходы

1. Увеличены годовые предельные размеры доходов, освобождаемых от налогообложения :

Доходы, освобождаемые от подоходного налогаПредельные размеры (руб.)
в 2019 годув 2018 году
Доходы, которые не являются вознаграждением за исполнение трудовых и иных обязанностей (включая матпомощь, подарки, призы, путевки):
— полученные по месту основной работы (службы, учебы) (кроме нижеуказанных иных доходов)19841847
— полученные от профсоюзных организаций членами этих организаций (кроме нижеуказанных иных доходов)397370
— полученные от других организаций и ИП (кроме нижеуказанных иных доходов)131122
Иные доходы
Стоимость путевок в белорусские санаторно-курортные и оздоровительные организации, приобретенных для детей до 18 лет, оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций или ИП833776
Страховые взносы белорусским страховым организациям, оплаченные за работников организациями и ИП, являющимися местом их основной работы (службы, учебы), а также за пенсионеров, ранее работавших у них33983164
Безвозмездная (спонсорская) помощь, поступившие на благотворительный счет банка пожертвования, полученные инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей1312812223

2. Введена новая льгота: доходы в виде оплаты страховых взносов профсоюзными организациями за членов этих организаций в пределах 3398 руб. за год .

Не облагается подоходным налогом материальная помощь, оказываемая по месту основной работы (службы, учебы):

— умершего бывшего работника организации их близким родственникам;

бывшим работникам в связи со смертью их близких родственников .

Ранее такая льгота распространялась только на пенсионеров, ранее работавших в этих организациях .

4. Освобождена от налогообложения материальная и иная помощь, оказываемая лицам, нуждающимся в получении медицинской помощи (при наличии соответствующего подтверждения) . В 2018 году льготировалась только безвозмездная (спонсорская) помощь, оказываемая по указанной причине .

5. Освобождена от налогообложения безвозмездная (спонсорская) помощь, оказываемая в связи с чрезвычайными ситуациями . Ранее для такого вида помощи льгота не была предусмотрена. Не облагалась только материальная помощь, оказанная по этой причине .

Ставки налога

В отношении дивидендов введены пониженные ставки подоходного налога .
Так, в случае, если по решению собственников прибыль организации не распределялась между участниками (акционерами) организации (дивиденды не выплачивались), а направлялась на развитие организации:

— в течение 3 предшествующих календарных лет, — применяется ставка 6%;

— в течение 5 предшествующих календарных лет, — применяется ставка 0%.

Рекомендуем посетить конференцию:
Новая редакция Налогового кодекса Республики Беларусь – шаг по пути дальнейшего совершенствования системы налогообложения

Источник: https://ilex.by/news/podohodnyj-nalog-2019-osnovnye-izmeneniya/

Стандартный налоговый вычет на детей

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка 2019 — как предоставляется, пример, как выплачивается, посчитать, размер, стандартный

Последнее обновление 2019-01-07 в 12:54

Стандартный налоговый вычет на детей — это разновидность льготы, с помощью которой государство старается поддержать семьи с детьми и одиноких родителей. Суть ее состоит в том, что часть дохода налогоплательщика не учитывается при исчислении НДФЛ.

Основные положения, по которым применяется налоговый вычет на ребенка в России в 2019 году, содержатся в ст. 218 НК. Дополнительные разъяснения выпускает Минфин и ФНС. В статье дадим обзор, кому и как предоставляется вычет. Всю информацию представим с учетом действующих изменений в 2019 году.

Кто может получить

В НК, а точнее в абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218, приведен полный и закрытый список тех, кто вправе оформить такой вычет:

  • в первую очередь — мать и отец;
  • дальше — те люди, которые по закону обязаны воспитывать и содержать ребенка, оставшегося без попечения кровных родителей (усыновители, опекуны и др.);
  • отдельная категория — супруги родителей, которые также претендуют на вычет согласно названной статье НК.

Пример 1

Родители маленького Антона погибли в авиакатастрофе. Мальчик живет с родной тетей, сестрой матери. До тех пор, пока женщина не оформит официальную опеку над Антоном или не усыновит его, она не сможет получать вычет. Тети, бабушки, сестры, братья и прочие родственники — никто из них не указан в статье 218 НК.

Важно! Льгота по подоходному налогу на детей начисляется не всем претендующим на нее людям поголовно. Должно выполняться два важных условия:

  • только тем, кто имеет доход и платит 13% НДФЛ, можно получить налоговый вычет за ребенка;
  • пересчет налога осуществляется гражданам, которые фактически содержат ребенка (живут вместе, выплачивают алименты и пр.).

Пример 2

У Анны дочка Алиса 3 лет. Девушка не работает, получает деньги от биржи занятости. Живет вместе с родителями. Пособие по безработице не облагается НДФЛ. Значит, Анна не претендует на детский вычет на ребенка, потому что требования к его предоставлению не соблюдены.

По общему правилу начинают начислять налоговый вычет при рождении ребенка или устройстве в семью и заканчивают в конце года, в котором:

  • ребенок станет совершеннолетним;
  • ему исполняется 24 года при условии, что ребенок продолжает учиться, причем по очной форме.

Сколько можно получить

Общая сумма налогового вычета при наличии ребенка зависит от нескольких параметров:

  • возраста детей;
  • их количества в семье;
  • состояния здоровья;
  • статуса заявителя.

Все суммы указаны в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Так, налоговый вычет на ребенка за каждый месяц налогового периода равняется:

  • 1 400 руб. в отношении первого/второго ребенка;
  • 3 000 руб. — для третьего.

Пример 3

У Сергея трое сыновей, которые еще учатся в школе. На всех Сергею ежемесячно начисляют вычет 5 800 руб.

В случаях, определенных в абз. 12 и абз. 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, сумма рассчитывается в двойном размере. Например, это правило касается матерей-одиночек.

Пример 4

Надежда родила дочку без мужа. Отец юридически не установлен. Значит, она вправе рассчитывать на ежемесячное снижение базы по подоходному налогу не на 1 400 руб., а на 2 800 руб.

Важно! Отдельная категория — вычеты на детей-инвалидов. На них полагается дополнительно 6 000или12 000 руб. в зависимости от того, кто просит снизить налоговую базу.

Пример 5

У Оксаны и Евгения дочь-инвалид. Родители трудоустроены и имеют с зарплаты налоговый вычет за ребенка 13 400 руб.: 1 400 руб. — детский и 12 000 руб. по инвалидности.

Как предоставляется налоговый вычет на детей

Вычет на детей по НДФЛ не выдается на руки, а снижает налогооблагаемую базу. Что это значит? Ежемесячно работодатель высчитывает из зарплаты сотрудника 13% подоходного налога и отправляет их в бюджет. При использовании вычета схема немного меняется:

  1. Работодатель определяет налоговую базу.
  2. Отнимает от нее сумму положенного вычета.
  3. С получившегося числа считает 13% НДФЛ.

Пример 6

Зарплата менеджера по закупкам Эльвиры — 27 400 руб. Подоходный налог с нее получается 3 562 руб. или 13%. На руки Эльвира получает оставшиеся 23 838 руб. Посчитаем, что будет, если применить стандартный вычет 1 400 руб.:

  1. База для расчета налога снизится: 27 400 – 1 400 = 26 000 (руб.).
  2. Соответственно, уменьшится и НДФЛ, который перечислят в бюджет: 26 000 × 13% = 3 380 (руб.).
  3. Фактическая зарплата Эльвиры, наоборот, увеличится: 27 400 – 3 380 = 24 020 (руб.).
  4. Выгода получается 182 руб. в месяц или 13% от примененного вычета.

Важно! По решению законодателя (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК) предоставление налогового вычета на ребенка поставлено в зависимость от дохода заявителя, определяемого с начала года. Как только он станет больше 350 000 руб., уменьшение НДФЛ прекращается. При этом установленный лимит не зависит от итоговой суммы вычета, количества детей и т. п.

Пример 7

У Валерии и Михаила Антиповых дочь детсадовского возраста. Муж, программист, получает 78 400 руб., а его супруга, воспитатель, — 23 100 руб. С учетом существующего лимита к доходам Михаила вычет на ребенка применяется всего 4 месяца, с января по апрель. Валерия же получает его весь год. При этом ежемесячная сумма, на которую снижается база по НДФЛ, у обоих супругов одинаковая.

Как вернуть налоговый вычет на детей

По общим правилам налоговый вычет на ребенка делает тот, кто выплачивает человеку зарплату, т. е. его работодатель. Так написано в п. 3 ст. 218 НК. При этом налогоплательщик может быть устроен как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору.

Процесс применения вычета начинается с подачи заявления, подкрепленного документами. Основной из них — свидетельство о рождении. Приняв документы, налоговый агент пересчитывает НДФЛ:

  • с того месяца текущего года, в котором у сотрудника возникло право получать вычет;
  • с января, если это право появилось в прошлом году и раньше.

Пример 8

В ноябре 2018 г. Вячеслав стал отцом. В марте 2019 г. он обратился в бухгалтерию с заявлением. Работодатель пересчитал Вячеславу НДФЛ с начала года, т. е. с января.

Важно!

Источник: https://nalogbox.ru/standartnyj/nalogovyj-vychet-na-detej/

Понятие права
Добавить комментарий