Наличный расчет между юридическими лицами

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году

Наличный расчет между юридическими лицами

Расчет наличными между юридическими лицами в 2019 году ограничен лимитом. Это предельный размер денежной суммы, в размере которой могут использовать живые деньги между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Журнал «Упрощенка» подготовил таблицу, которая поможет разобраться в вопросе.

Какой лимит расчета установлен для юрлиц в 2019 году

Расчеты наличными между юридическими лицами в 2019 году ограничен. Это предельный размер денежной суммы, в размере которой могут исполняться расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

В 2019 году ограничение для ЮЛ в пределах одного договора составляет 100 тыс. рублей. Если сумма, указанная в договоре, превышает ограничение расчетов, ее остаток необходимо перечислить на счет контрагента в безналичном порядке.

Возникает вопрос: является ли правомерной ситуация, когда организация в один день осуществляет оплату с одним и тем же контрагентом по нескольким договорам, общая сумма которых превышает установленное ограничение? Да, является правомерной, в случае, если отдельная сумма по каждому договору не превышает 100 тыс. руб.

Отметим, что при заключении договора с физическим лицом, организация вправе не соблюдать ограничение.

Для ИП тоже лимит 100 тыс. руб. Если компания заключила договор с ИП, то для них обоих действует ограничение расчета наличными 100 000 руб. Расчеты живыми деньгами между ИП и ИП тоже ограниченны данной суммой.

Лимит 100 000 руб. действуетНе действует
Между юридическими лицамиМежду юрлицами и ИПМежду ИП и ИПМежду ИП и физлицомМежду Юрлицом и физлицомМежду физлицами

Программа Бухсофт готовит документы для расчета между юрлицами и ИП онлайн. Выгрузка документов для контрагентов и банка проходит в один клик.

Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней.

Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Статьи про кассовые операции малого бизнеса:

Ограничение расчетов бумажными деньгами при выдаче денег под отчет

Организация вправе выдать своему сотруднику под отчет любую сумму. И работник имеет право потратить эту сумму без учета ограничения. Например, на командировочные расходы.

Если же организация выдает подотчетную сумму для оплаты товаров, работ или услуг по договорам, заключенным самой организацией, расчет бумажными деньгами не должен превышать 100 тыс. руб.

Такой же подход применяется к ситуации, когда сотрудник осуществляет расчеты от имени организации по доверенности.

Применяется ли ограничение при выплате дивидендов

Организации-учредителю. Акционерные общества не вправе выдавать дивиденды наличностью из кассы.

Что касается ООО — они могут выплачивать дивиденды наличными, но только не из средств торговой выручки.

Компания выплачивает дивиденды на основании протокола собрания учредителей. Так как ограничение расчетов наличными распространяется только на расчеты между контрагентами в рамках заключенного между ними договора, можно сделать вывод что на выплату дивидендов это правило не распространяется.

Однако, как показывает практика, при выездных налоговых проверках налоговые инспекторы могут посчитать иначе и оштрафовать компанию за выдачу дивидендов из кассы свыше 100 тыс. руб.

Поэтому безопаснее осуществлять выплату дивидендов либо в безналичной форме, либо в пределах ограничения.

Уучредителю-физическому лицу. Если учредителем является физическое лицо, выплачивать ему дивиденды из кассы можно без ограничений по суммам.

На какие цели юридические лица могут тратить выручку из кассы

  1. На выплату заработной платы и платежи социального характера (например, на оплату больничных или материальную помощь).
  2. На личные (не коммерческие) нужды ИП.
  3. На выдачу сотрудникам подотчетных сумм.
  4. На оплату товаров, работ и услуг (кроме ценных бумаг).
  5. На возврат денежных средств за оплаченные ранее из кассы товары, работы или услуги.
  6. На выплату страховых сумм (если есть договоры страхования с физическими лицами).

Все выше перечисленные операции могут быть осуществлены только из денежных средств, поступивших в кассу организации в результате продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

На какие цели юридические лица могут тратить наличность, поступившую в кассу с расчетного счета

  1. На оплату арендодателю.
  2. На выдачу займов.
  3. На возврат займов.
  4. На погашение процентов по займам.
  5. На выплату дивидендов

На эти цели организация не вправе потратить торговую выручку, образовавшуюся в кассе организации.

На какие цели юридические лица могут тратить деньги из кассы без ограничений

  1. На личные нужды ИП.
  2. На заработную плату и выплаты социального характера.
  3. На выдачу денег сотрудникам под отчет (кроме случаев, когда подотчетные суммы будут потрачены на оплату товаров или услуг для организации).
  4. На таможенные платежи.

Все остальные цели расходования бумажных денежных средств ограничены.

Штрафы за несоблюдение кассовой дисциплины

В случае превышения ограничения расчетов бумажными деньгами между юридическими лицами ответственность ложится как на продавца, так и на покупателя.

Штраф, предусмотренный административным кодексом РФ за данное правонарушение, обойдется компании в сумме от 40 до 50 тысяч рублей.

Руководителю — от 4 до 5 тыс. руб.

На какие цели можно / нельзя расходовать наличную выручку в 2019 году

Памятка: На что можно / нельзя тратить

ЦелиПравила расчета
Цели, на которые можно расходовать наличную выручку из кассыВыдача зарплаты (иных выплат)Выплата стипендийКомандировочные расходыОплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услугПеречисление страховых возмещенийВыплата сумм за оплаченные ранее и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услугиОплата личных (потребительских) нужд предпринимателя, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельностиВыплата работникам денег под отчетВыдача наличности при осуществлении операций банковским платежным агентом
На что нельзя тратить наличные деньги из кассыАренда недвижимостиВыдача и возврат займов (процентов по ним)Операции с ценными бумагамиОрганизация и проведение азартных игр
Лимит расчетов наличными между ЮЛ и ЮЛ, ИП и ИП, ЮЛ и ИП100 000 руб. — в отношении платежей по одному договору.Лимит в 100 000 руб. работает как в период действия договора, так и после того, как срок контракта закончится. Ограничение не распространяется на выдачу сумм работникам под отчет, выплату зарплаты (иных выплат соцхарактера) и трату предпринимателями денег на личные (потребительские) нужды, также на расчеты ЮЛ и ИП с физлицами

Ограничения на трату наличной выручки

В 2019 году действуют ограничения на расход кассовой выручки. В частности, Указанием № 3073-У разъяснено, что на операции с ценными бумагами, выдачу и возврат займов (процентов по ним), оплату аренды недвижимости нельзя тратить кассовую выручку. Прежде необходимо снять деньги с расчетного счета.

ООО «Успех» применяет УСН. В июне 2019 года были совершены следующие хозяйственные операции:
  1. 2 июня ООО «Успех» оплатило арендну недвижимости (60 000 руб.) наличными;
  2. 9 июня — выдала беспроцентный заем сотруднику А.Е. Ермолаеву наличными — 20 000 руб.;
  3. 27 июня вернула краткосрочный заем ООО «Рига» «наличкой» в сумме 40 000 руб.

Все средства предварительно снимались с расчетного счета. Посмотрим, как эти операции отражаются в бухучете:2 июня 2019 годаДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51— 60 000 руб. — поступили в кассу деньги с расчетного счета на выплату арендной платы;ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50— 60 000 руб. — выдана представителю арендодателя сумма арендной платы из кассы;9 июня 2019 годаДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51— 20 000 руб. — поступили в кассу средства с расчетного счета на выдачу займа работнику компании;ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам» КРЕДИТ 50— 20 000 руб. — предоставлен беспроцентный заем сотруднику А.Е. Ермолаеву;27 июня 2019 годаДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51— 60 000 руб. — поступили в кассу суммы с расчетного счета для возврата займа, полученного от ООО «Рига»;ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 50— 60 000 руб. — погашена задолженность по договору займа, заключенному с ООО «Рига».

Перечень целей, на которые можно выдавать деньги из кассы

Перечень целей, на которые можно тратить бумажные деньги: выдача зарплаты и иных выплат работникам, стипендий, командировочных, страховых возмещений, оплата товаров, работ и услуг.

Помимо этого наличную выручку можно тратить на такие цели, как:

1) оплата личных нужд предпринимателя, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

2) выдача сотрудникам денег под отчет.

Индивидуальный предприниматель Л.Д. Барсуков работает на «упрощенке». Бизнесмен решил купить автомобиль для личного пользования. Может ли он оплатить авто за счет кассовой выручки, полученной от деятельности на УСН?Да, коммерсант может потратить бумажные деньги из кассы на собственные нужды, в том числе на покупку машины. Такое право гарантировано ему пунктом 1 статьи 861 ГК РФ, где сказано, что бизнесмены как собственники могут изымать денежные средства, в том числе кассовую выручку, на свои нужды без ограничений. Кроме того, такая возможность предусмотрена абзацем 6 пункта 6 Указания № 3073-У.При изъятии средств из кассы коммерсанту нужно оформить расходный кассовый ордер на себя. Формулировка может быть такой: «Передача предпринимателю дохода от текущей деятельности» или «Выдача средств предпринимателю на личные нужды». Поскольку это автомобиль не для бизнеса, отчитываться об истраченных суммах предпринимателю Л.Д. Барсукову не нужно. В налоговом учете при УСН стоимость машины также не отражается.

Ограничение расчетов между юридическими лицами, а также между ИП

Максимальный размер расчетов наличными деньгами — 100 000 руб. по одному договору.

Этот ограничение расчета бумажными деньгами распространяется на расчеты между фирмами, организациями и индивидуальными предпринимателями, а также только между индивидуальными предпринимателями.

Он будет действовать по одному договору и после того, как срок контракта закончится. Например, у фирмы-арендатора истек договор аренды, она освободила помещение, но у нее числится долг перед арендодателем.

Так вот, даже после истечения срока этого договора погасить долг наличными деньгами компания сможет только в пределах 100 000 руб.

Кроме того, ограничение в 100 000 руб. применять не нужно на выдачу средств работникам под отчет, выплату зарплаты и иных социальных выплат, а также на трату денег на личные (потребительские) нужды предпринимателями.

ООО «Вика» применяет УСН. В июне 2019 года фирма выдала сотруднику под отчет 300 000 руб. Нужно ли ему соблюдать ограничение — 100 000 руб. при расходовании подотчетных средств?Ответ на вопрос зависит от того, на какие цели сотрудник будет тратить полученные деньги. Если за счет этих сумм он оплатит оказанные лично ему услуги (например, во время командировки), то ограничение в 100 000 руб. соблюдать не нужно. А если же работник рассчитается подотчетными суммами по договорам, заключенным от имени компании, с другими юрлицами или предпринимателями, то ограничение — 100 000 руб. следует учитывать в пределах расчетов по одному контракту (письмо Банка России от 04.12.2007 № 190-Т).

Робот-пылесос при подписке на «Упрощенку»!

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 2 дополнительных месяца подписки.

  • Счет на «Упрощенку» + 2 подарка →

Источник: https://www.26-2.ru/art/351127-raschety-19

Лимит расчета Наличными, Как определить 100000 между юридическими лицами

Наличный расчет между юридическими лицами

Почему важен этот момент, потому что за нарушение лимита наличных расчетов возможен штраф на компанию до 50 000 руб., на директора — от 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100000 руб. Об этом сказано в п. 6 Указания ЦБ РФ № 3073-У. Но на практике не всегда ясно, как этот лимит рассчитать.

Например, часто возникают такие ситуации: какие суммы нужно учитывать, чтобы не нарушить лимит, если стороны не оформили договор на бумаге? Или когда вместо одного договора оформили несколько однотипных, чтобы разбить платежи и сделать их меньше 100000 руб.?

к меню ↑

Если предприниматель приобрел товары не для своих личных нужд, то за нарушение лимита расчета наличными штраф грозит как ему самому, так и поставщику. Но поскольку за это правонарушение ИФНС России может оштрафовать только в течение двух месяцев со дня его совершения, штраф предпринимателю не грозит.
Подробнее про штрафы …

[q]

Важно: срок исковой давности по административным правонарушениям в области кассовой дисциплины составляет два месяца с момента совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 31 января 2006 г. № 10196/05).

[/q]

к меню ↑

Лимит следует считать по каждой отгрузке отдельно. Как уже упоминалось выше, ограничение по сумме при расчетах наличными денежными средствами действует в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Но, часто, при взаиморасчетах организации не оформляют договор в простой письменной форме. Это и не обязательно делать (п. 3 ст. 434 ГК РФ) в случае, когда поставщик выставляет счет на оплату, а затем отгружает покупателю товары по накладной.

В этом случае лимит нужно считать по каждой отгрузке товаров.

Если поставщик выписывает покупателю счет, в котором указаны наименование и количество товаров, то этот документ является офертой, то есть предложением заключить договор. Оплата счета означает, что покупатель принял предложение на сделку и согласен с ценой (п. 1 ст.

435, ст. 438 ГК РФ). Поэтому в таких ситуациях принято считать, что организации и предприниматели — бизнесмены заключают разовые сделки купли-продажи

Примечание: Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 17 декабря 2013 г.

по делу № А75-4466/2013

Таким образом, покупатель может оплатить товары наличными деньгами, если их суммарная стоимость по накладной не превышает 100000 руб.

Важно иметь ввиду, что со стороны налоговых органов всё-же могут быть претензии, если у организации или ИП есть долгосрочный договор поставки. Тогда безопаснее определять лимит по этому договору с учетом всех разовых поставок товаров.

Иначе инспекторы могут оштрафовать покупателя или поставщика. Впрочем, если в накладных и счетах-фактурах поставщик не приводит ссылку на основной договор, то штраф можно оспорить в суде Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 9 апреля 2013 г.

по делу № А33-18496/2012

Лимит расчета наличными, когда заключается много однотипных договоров

В хозяйственной практике часто оформляются несколько схожих договоров с целью увеличить предельный размер расчетов наличными деньгами.

Это опасно, потому что инспекторы в таких ситуациях считают, что стороны в действительности заключили одну сделку, просто формально подписали несколько контрактов. Поэтому требуют уплатить штраф, если общая сумма наличных платежей по указанным договорам превышает 100000 руб.

Хотя судьи в таких случаях нередко поддерживают компании

Примечание: Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 5 апреля 2012 г. по делу № А28-298/2012

Но чтобы не спорить с налоговиками, условия договоров — наименование товаров, сумма, сроки поставки — должны различаться. Кроме того, расчеты по нескольким схожим договорам лучше не проводить одновременно.

Еще компании заключают дополнительные соглашения к договору, так как полагают, что по каждому такому соглашению лимит наличных расчетов нужно считать отдельно. Однако дополнительное соглашение является частью основного договора. Поэтому, даже если стороны увеличат в допсоглашении объем поставки, размер лимита не изменится.

к меню ↑

Часто ошибочно считают, что лимит действует при расчетах в течение одного дня. Поэтому перечисляют оплату контрагенту несколькими платежами, например, в течение недели.

Однако лимит распространяется на один договор и от периодичности платежей не зависит.

Но если с контрагентом заключили несколько разных договоров, то компания вправе рассчитываться по ним на сумму более 100000 руб., в том числе в течение дня.

Расчет наличными при долгосрочных договорах

Даже если компании заключили договор сроком на год и более, лимит наличных расчетов составляет 100000 руб. за весь период его действия. Например, продавец ежемесячно отгружает компании товары.

В этом случае для целей расчета лимита нужно суммировать стоимость каждой поставки. Иначе инспекторы вправе оштрафовать компанию. Примечание: определение ВАС РФ от 29 ноября 2012 г.

№ ВАС-15182/12

к меню ↑

Всё зависит от того, на какие цели сотрудник расходует подотчетные средства. Если за счет денег, выданных под отчет, сотрудник от своего имени оплачивает оказанные ему услуги (например, во время служебной командировки), лимит расчетов не применяется.

Если сотрудник использует подотчетные суммы для расчетов по договорам, которые он заключает от имени организации по доверенности (или по уже заключенным договорам), лимит расчетов наличными деньгами должен соблюдаться.

Такие выводы следуют из абзацев 1 и 4 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

к меню ↑

Почему важен этот момент, потому что за нарушение лимита наличных расчетов возможен штраф на компанию до 50 000 руб., на директора — от 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100000 руб. Об этом сказано в п. 6 Указания ЦБ РФ № 3073-У. Но на практике не всегда ясно, как этот лимит рассчитать.

Например, часто возникают такие ситуации: какие суммы нужно учитывать, чтобы не нарушить лимит, если стороны не оформили договор на бумаге? Или когда вместо одного договора оформили несколько однотипных, чтобы разбить платежи и сделать их меньше 100000 руб.?

к меню ↑

Если предприниматель приобрел товары не для своих личных нужд, то за нарушение лимита расчета наличными штраф грозит как ему самому, так и поставщику. Но поскольку за это правонарушение ИФНС России может оштрафовать только в течение двух месяцев со дня его совершения, штраф предпринимателю не грозит.
Подробнее про штрафы …

[q]

Важно: срок исковой давности по административным правонарушениям в области кассовой дисциплины составляет два месяца с момента совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 31 января 2006 г. № 10196/05).

[/q]

к меню ↑

Лимит следует считать по каждой отгрузке отдельно. Как уже упоминалось выше, ограничение по сумме при расчетах наличными денежными средствами действует в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Но, часто, при взаиморасчетах организации не оформляют договор в простой письменной форме. Это и не обязательно делать (п. 3 ст. 434 ГК РФ) в случае, когда поставщик выставляет счет на оплату, а затем отгружает покупателю товары по накладной.

В этом случае лимит нужно считать по каждой отгрузке товаров.

Если поставщик выписывает покупателю счет, в котором указаны наименование и количество товаров, то этот документ является офертой, то есть предложением заключить договор. Оплата счета означает, что покупатель принял предложение на сделку и согласен с ценой (п. 1 ст.

435, ст. 438 ГК РФ). Поэтому в таких ситуациях принято считать, что организации и предприниматели — бизнесмены заключают разовые сделки купли-продажи

Примечание: Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 17 декабря 2013 г.

по делу № А75-4466/2013

Таким образом, покупатель может оплатить товары наличными деньгами, если их суммарная стоимость по накладной не превышает 100000 руб.

Важно иметь ввиду, что со стороны налоговых органов всё-же могут быть претензии, если у организации или ИП есть долгосрочный договор поставки. Тогда безопаснее определять лимит по этому договору с учетом всех разовых поставок товаров.

Иначе инспекторы могут оштрафовать покупателя или поставщика. Впрочем, если в накладных и счетах-фактурах поставщик не приводит ссылку на основной договор, то штраф можно оспорить в суде Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 9 апреля 2013 г.

по делу № А33-18496/2012

Лимит наличных расчетов между юридическими лицами в 2019 году

Наличный расчет между юридическими лицами

Организации обязаны проводить расчеты наличными с контрагентами, не превышая установленный лимит. Расскажем, какой установлен лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году и как соблюдать суммовое ограничение.

Многие компании предпочитают рассчитываться с контрагентами в безналичной форме. Точнее путем перевода денежных средств со счета на счет через банк или электронных платежей.

Но в работе не редкость, когда юридические лица (ООО, АО) и «физики» оплачивают товары (работы, услуги) наличными через кассу продавца (исполнителя). В этом случае важно соблюдать установленное ограничение по расчету наличными между юридическими лицами.

Что из себя представляет этот лимит? Когда юридические и физические лица обязаны его соблюдать? Об этом читайте далее.

Наличные расчеты между юридическими лицами в 2019 год: лимит

Лимит расчета наличными — это суммарно денежное ограничение, которое определяет, в какой сумме организации и ИП должны проводить расчеты наличными с контрагентами.

Обязательные правила по совершению и оформлению расчетов с применением наличных ЦБ прописал в Указаниях от 07.10.13 № 3073-У. Эти предписания являются обязательными для юридических лиц и ИП. При этом для ИП, малых и микропредприятий предусмотрен упрощенный порядок кассовой дисциплины.

Лимит наличных расчетов между юридическими лицами, действующий в 2019 году, установлен п. 6 Указаний ЦБ № 3073-У, и составляет 100 тыс. рублей. Такое суммовое ограничение распространяется на расчеты в рамках одного заключенного между сторонами договора. Данное ограничение налагается на всю сумму расчетов в рамках договора совокупно, а не на каждый платеж в отдельности. 

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году не изменился и составляет 100 тыс. рублей (п. 6 Указаний ЦБ от 07.10.13 № 3073-У). Лимит распространяется на наличные расчеты:• между юридическими лицами;• между юридическими лицами и ИП;

• между ИП.

Для иностранной валюты применяется такой же лимит. Единственное исключение — это определение эквивалента в рублях по курсу ЦБ на день совершения соответствующих наличных расчетов.

Из Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У:

«Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов….»

Придерживаться лимита надо независимо от того, переданы деньги или получены. Посмотрите памятку, на какие цели можно расходовать наличные в 2019 году.

Если возникла необходимость расчета с контрагентом в сумме более 100 тыс. рублей, деньги, превышающие лимит, безопаснее перевести на расчетный счет, либо разбить сумму на несколько договоров. При первом способе убедитесь, что у банка нет проблем, иначе деньги могут зависнуть и вернуть их будет трудно.

На практике юридические лица иногда заключают ряд однотипных договоров. Цель — кратно увеличить сумму расчетов наличными. Например, одной чередой выдают контрагенту займы по 100 тыс. рублей.

При этом договоры датированы одним днем, и их номера чередуются. Например, 1/16, 2/16, 3/16 и т.д.

Это достаточно рискованно: контролеры могут суммировать показатели по всем договорам и за нарушение ограничения оштрафовать компанию или ИП.

Штраф оспорить можно. Но процесс этот может затянуться и добиваться правды придется в суде. Судьи часто на стороне компаний (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 07.09.

15 № А41-27520/15). Чтобы не попасть в такую ситуацию, стоит оформлять договоры с разными условиями.

Например, включить в договор разносортный товар, его стоимость, сроки, вид доставки (самовывоз, через посредника).

Пример из практики

«…Заключили с другой организацией договор поставки на 500 тыс. рублей. Можем ли мы оплатить товар наличными пятью частями — по 100 тыс. рублей каждая?..» (из письма Ольги Митрошиной, главный бухгалтер, г. Москва).

Наличными можно оплатить не больше 100 тыс. рублей от всей суммы договора. Остальное только по безналу.

Для наличных расчетов между компаниями есть ограничение. По одному договору оплатить или получить в кассу можно не больше 100 тыс. рублей (Указание Банка России от 07.10.13 № 3073‑У). Лимит распространяется на весь договор, а не на каждую из оплат. Поэтому оплатить из кассы частями 500 тыс. рублей не получится.

Если компания нарушит кассовую дисциплину, инспекторы вправе оштрафовать ее на 50 тыс. рублей. А директора — на 5 тыс. рублей. Штраф возможен, если ревизоры обнаружат нарушение в течение двух месяцев (ст. 4.5, 15.1 КоАП РФ).

Также стоит поступить по договорам займа. Например, за основу взять разные суммы займа, проценты, периоды, когда заемщик должен вернуть деньги.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами и их подразделениями в 2019 году

Юрлицо вправе выдавать наличные из кассы обособленному структурному подразделению (п. 6.4 Указаний ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Порядок передачи средств в этом случае компания устанавливает самостоятельно. Движение денег оформляют расходным кассовым ордером.

Аналогичный порядок установлен и для получения компанией наличных от обособленного подразделения (пункт 5.3 Указаний).

ЦБ не устанавливает лимита на движение наличных между головной компанией и ее подразделениями, каких-либо ограничений тоже нет. Ведь в силу пункта 3 статьи 55 ГК РФ обособленные структурные подразделения компаний не являются юридическими лицами. Отсюда вывод: лимиты на подразделения юридических лиц не распространяются.

Важно!

Лимит в 100 тыс. рублей действует только на расчеты между юридическими лицами или ИП. Юридические лица вправе осуществлять движение наличности между собой и своими подразделениями без учета лимитов, установленных ЦБ.

Лимит расчета наличными между юридическими и физическими лицами (не ИП) в 2019 году

Физические лица, которые не имеют статуса ИП, не подпадают под ограничение — лимита наличных при расчете с ними нет (п. 2, 5 Указания ЦБ № 3073-У). Поэтому продавец может принимать от физлица любую сумму наличности. То есть расчеты между ООО (АО) и физическим лицом могут проходить по следующему алгоритму:

  • наличкой в кассу;
  • через онлайн-платежи.

Пример

У компании три точки продаж, все они специализируются на розничной продаже бытовой химии. Покупатели — физические лица и предприниматели мелкой торговли.

Кассир при принятии оплаты от физического лица в сумме 120 тыс. рублей может принять оплату, достаточно выдать кассовый чек.

При расчете с ИП, сумма покупки свыше 100 тыс. рублей разбивается на несколько договоров. Также ИП можно предложить оплатить товар по безналичному расчету — перечислить средства на расчетный счет компании.

Лимит расчета наличными при выдаче под отчет в 2019 году

Юридические лица вправе не соблюдать суммовые ограничения при выдаче сотруднику денег из кассы под отчет. Это правило будет действовать в случае расходования средств работником от своего имени (не по доверенности от организации).

Например, для оплаты услуг, товаров, которые будут обеспечивать бесперебойную деятельность компании. Это может быть закупка ГСМ для доставки товаров, канцелярия (ручки, бумага, файлы) и т.д. Чаще всего суммы не превышают 100 тыс.

рублей, но даже если выдать подочетнику денег больше лимита – это не запрещено.

Обратите внимание!

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

  • выплаты зарплаты;
  • выплаты начислений социального характера;
  • выдачи под отчет;
  • расходования средств на личные нужды ИП, если выплата направлена не на предпринимательскую деятельность.

Если сотрудник использует полученные под отчет наличные в расчетах по договорам, которые он заключил на основании доверенности от работодателя, то выдача наличных будет связана с приобретением товаров, услуг от имени компании. В этом случае лимит необходимо необходимо соблюдать. 

Пример

Работник отправился в командировку, чтобы закупить холодильное оборудование. Кассир выдала деньги под отчет в сумме 145 тыс. руб. Сотрудник по доверенности заключил с контрагентом договор на поставку оборудования и оплатил заказ наличными 145 тыс. рублей.

Это нарушение.

Если контролеры выявят ошибку, то штрафа не избежать не только продавцу, но и покупателю. То есть выходит, что получать и возвращать наличкой подотчетные деньги можно вне рамок лимита. А вот на покупку действуют ограничение – его надо соблюдать.

Штрафы за превышение лимита расчета наличными юридическими лицами в 2019 году

Если не соблюдать лимит расчета наличными, компанию оштрафуют по статье 15.1 КоАП РФ. При этом налоговики могут начислить штраф не только на организацию, но и на должностное лицо (ст. 2.4 КоАП РФ).

Штраф за несоблюдение лимита наличных расчетов в 2019 году

Кого могут оштрафовать Сумма штрафа
Юридическое лицо40-50 тыс. руб.
Должностное лицо, проводившее сделку4-5 тыс. руб.

Чтобы оштрафовать компанию у контролеров есть два месяца (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Постановление по делу об административном нарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев.

Плюсы и минусы ИП и ООО

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51631-limit-rascheta-nalichnymi-mejdu-yuridicheskimi-litsami-v-2019-godu

Расчеты между юридическими лицами наличными обязателен ли кассовый чек

Наличный расчет между юридическими лицами

При работе двух организаций: ИП поставщик изделия с установкой, ООО покупатель, создается договор на оказание услуг суммой 103 т.р., есть ли ограничения по стоимости договора при оплате наличными через кассу для юр лиц?

Наша компания продает автомобиль физическому лицу за наличные денежные средства. При получении суммы наличных в кассу организации надо: 1) оформить приходный кассовый ордер (ПКО); 2) внести запись о поступлении наличных в кассовую книгу (форма N КО-4). либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб.

лицо) внести в нашу кассу сумму по договору купли-продажи (ДКП) наличными, если она не превышает 100 тыс.

Может ли представитель нашей компании (Продавца) принять деньги наличными, а потом самостоятельно внести их на р/с организации, и как это можно оформить? Ответ Да, покупатель физическое лицо может внести наличные денежные средства в кассу организации.

Предельный размер наличных расчетов в рамках одного договора между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем не должен превышать 100 000 руб.

руб, внесение денежных средств должно производится исключительно на р/с компании.

Подскажите, пожалуйста, как можно правильно оформить такую сделку? 5 Указания N 3210-У): 1) проверяет правильность оформления ПКО; 2) пересчитывает внесенную сумму; 3) если все правильно, расписывается на ПКО и квитанции к нему, ставит на квитанции печать (если организация ее использует) или штамп «Получено» (п. Минфином СССР N 105); 4) отдает квитанцию к ПКО лицу, внесшему деньги; 5) делает запись о принятых деньгах в кассовой книге. При продаже товаров (работ, услуг) за наличные, когда покупателю выдается чек ККТ или БСО.

Насколько я понимаю, если стоимость машины превышает 100 тыс.

При оформлении ПКО укажите: — в строке «Основание» — содержание хозяйственной операции (например, оплата товара). по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (п.

То же должно быть указано и в квитанции к ПКО; При приеме наличных кассир (работник, в должностные обязанности которого входит ведение кассовых операций) (п. 6 Указания Банка России от N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»).

Данное ограничение не распространяется на наличные расчеты по договору между организацией и физическим лицом (п. Поэтому Ваш покупатель может внести всю сумму в кассу самостоятельно, это не является нарушением!

Расчеты наличными между юридическими лицами в 2019 году допустимы, но будут ограничены строгим лимитом.

Он обязателен как для организаций, так и для частных бизнесменов, за некоторыми исключениями.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году

Мы собрали всю нужную информацию по расчетам наличными.

Расплачиваться по сделкам между контрагентами, являющимися юридическими лицами можно, но только в пределах установленного лимита.

Это положение узаконил ЦБ своим постановлением № 3073-У от , в нем есть ряд важных пунктов: Лимит применяется к каждому договору независимо от того, об одном контрагенте идет речь или о разных партнерах.

Для пользования наличкой в 2019 году нужно иметь онлайн-кассу, если у вас нет льгот на ее отсрочку.

Если коротко, то все юридические лица и ИП при оплате сделок наличными средствами между собой обязаны вписываться в рамки лимита.

Если говорить развернуто, то соблюдать лимит нужно при следующих сделках: То есть при расчетах с физиками лимит соблюдать не нужно.

Не менее существенным вопросом при наличных сделках является использование юридическими лицами онлайн касс.

Кассовая дисциплина в данном случае обязательна к исполнению.

Чтобы юридическое лицо могло рассчитаться наличкой в 2019 году, ей понадобиться кассовый аппарат нового образца.

Имеется в виду ККТ с выходом в интернет и с автоматической передачей через оператора фискальных данных сведений в ФНС Новшество зафиксировано в Федеральном законе N 54-ФЗ (в ред. В нем же содержатся требования к ККМ нового поколения.

Отсрочку могут применять только те, кто не имеет сотрудников.

Если же в 2019 году бизнесмен заключит хотя бы один трудовой договор, он обязан будет поставить онлайн кассу не позднее 30 дней со дня его подписания.

Важно отметить, что наличие оформленной по всем правилам онлайн кассы не означает, что фирмы могут в пределах лимита расходовать оттуда деньги на любые нужды. Соблюдение компанией лимита по расчету наличными между юридическими лицами, не дает ей право брать деньги из кассы по своему усмотрению.

На что можно тратить наличные даже в пределах лимита зависит от способа их поступления в кассу: от продажи или с расчетного счета.

Итак, если деньги поступили от реализации продукции, работ, услуг.

Чтобы не запутаться в этих правилах, мы сделали для вас небольшую табличку-подсказку.

Как показывает практика, указание ЦБ о лимите при оплатах наличными между юридическими лицами в 2019 году вызывает ряд вопросов. По закону командировочные деньги можно выдавать наличкой без ограничений.

Поэтому ниже мы разберем самые распространенные ситуации, когда компаниям и ИП приходится брать из кассы деньги для расчетов. Однако подотчетное лицо не имеет право их потратить вне лимита на расширение бизнеса компаний. Предположим, предприятие отправило ответственное лицо в другой регион на переговоры с партнерами, выдав ему 200 000 рублей командировочных.

Подотчетник истратил 60 000 на проживание, питание, проезд. выплатил партнерам в качестве аванса за будущие поставки.

И вот тут он преступил закон, так как выдать аванс наличными можно было в размере не более 100 000 рублей. В этой части действует похожий принцип, что и в случае с командировкой.

Наличные расчеты между юридическими лицами

Отсрочку могут применять только те, кто не имеет сотрудников.

Если же в 2019 году бизнесмен заключит хотя бы один трудовой договор, он обязан будет поставить онлайн кассу не позднее 30 дней со дня его подписания.

Важно отметить, что наличие оформленной по всем правилам онлайн кассы не означает, что фирмы могут в пределах лимита расходовать оттуда деньги на любые нужды. Соблюдение компанией лимита по расчету наличными между юридическими лицами, не дает ей право брать деньги из кассы по своему усмотрению.

На что можно тратить наличные даже в пределах лимита зависит от способа их поступления в кассу: от продажи или с расчетного счета.

Итак, если деньги поступили от реализации продукции, работ, услуг.

Чтобы не запутаться в этих правилах, мы сделали для вас небольшую табличку-подсказку.

Как показывает практика, указание ЦБ о лимите при оплатах наличными между юридическими лицами в 2019 году вызывает ряд вопросов. По закону командировочные деньги можно выдавать наличкой без ограничений.

Поэтому ниже мы разберем самые распространенные ситуации, когда компаниям и ИП приходится брать из кассы деньги для расчетов. Однако подотчетное лицо не имеет право их потратить вне лимита на расширение бизнеса компаний. Предположим, предприятие отправило ответственное лицо в другой регион на переговоры с партнерами, выдав ему 200 000 рублей командировочных.

Подотчетник истратил 60 000 на проживание, питание, проезд. выплатил партнерам в качестве аванса за будущие поставки.

И вот тут он преступил закон, так как выдать аванс наличными можно было в размере не более 100 000 рублей. В этой части действует похожий принцип, что и в случае с командировкой.

Лимит расчёта наличными между юр. лицами и физ. лицами

То есть тратить на проживание и прочие нужды можно сколь угодную сумму, но как только в ход идут сделки и договора, придется соблюдать лимит расчета наличными. На личные потребности бизнесмен имеет право тратить наличность в неограниченном количестве.

Но как только он пустить в свой бизнес, наступает правило лимита.

Различить расходы достаточно просто, взгляните на схему: Пример 3. Указание ЦБ предписывает соблюдать лимит расчета между юридическими лицами в пределах одного договора.

И не играет роли, идет ли речь об одном платеже, или о нескольких. При оплате поставок наличными частями, в совокупности их сумма не должна превышать 100 000 рублей по одному договору. Оплата наличными по нескольким договорам с одним партнером.

Предположим, ООО «Улыбка» заключило 5 договоров с ООО «Быт» на поставку предметов комфорта. В этой ситуации, компания спокойно может платить наличкой по каждому договору, так как ни один из них не превышает лимит.

Изменим условия так, что четыре договора будут на сумму 30 000 рублей каждый, а последний на 130 000 рублей. Для соблюдения лимита не имеет значения, что договор просрочен. Предположим, что фирма не заплатила своевременно своему партнеру за оказанную услугу в размере 250 000 рублей.

Организация по четырем сделкам может расплатиться наличкой без последствий, а что касается пятой поставки, то 100 000 можно отдать деньгами из кассы, а вот оставшиеся 30 000 уже по безналу. Это нужно учесть, если компания или ИП попали в схожую ситуацию. В свою очередь партнер запросил неустойку, оцененную в 50 000 руб.

Фирме придется перечислять неустойку по безналу, так как сумма договора уже превысила лимит. Если бы в совокупности цена сделки и штраф были бы менее 100 000, тогда бы оплата наличными была бы законной. Если оплата договора наличными осуществляется через посредническое лицо, то оно также обязано соблюдать все условия лимита.

Потому что в посреднической сделке он действует не от себя, а является представителем фирмы, то есть юридическим лицом.

За нарушение закона о соблюдении лимита при расчетах наличными между юрлицами предусмотрен штраф.

При этом санкции могут применить как к поставщику, так и к покупателю.

Итак, штраф для компании 40 000 — 50 000 рублей; штраф для представителя организации, совершившего расчет 4000 — 5000 рублей.

В отношениях с арендодателями может возникать вопрос о том, можно ли оплачивать аренду наличными? Не секрет, что даже при глобальном распространении банковских карт многим просто удобнее получить причитающуюся арендную плату за квартиру «в конверте». Действующее законодательство расчеты наличными между физическими лицами и организациями не запрещает.

Однако для осуществления таких расчетов необходимо ознакомиться с положениями Указания Банка России от № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», которое действует на территории РФ .

4 данного нормативного акта наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов и физическими лицами по договорам аренды недвижимого имущества осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

То есть важно, чтобы это были не наличные, поступившие в кассу организации, например, от продажи товаров (работ, услуг), а наличные, поступившие непосредственно с банковского счета этой организации.

Если оплатить аренду денежными средствами, которые вернуло подотчетное лицо, или которые поступили в кассу организации по каким-либо иным основаниям, это может быть квалифицировано как нарушение порядка работы с денежной наличностью, ответственность за которое предусмотрена ч. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Такое правонарушение наказывается административным штрафом на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Стоит напомнить, что для ведения кассовых операций (операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег) организация своим распорядительным документом устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе.

А вот сумма расчетов наличными между организацией и физическим лицом, не зарегистрированным в качестве предпринимателя, не ограничена (п. То есть компания, арендующая у гражданина квартиру, может выплатить ему по договору аренды сумму, превышающую 100 000 руб.

Однако инспекторы могут оштрафовать организацию за это нарушение, только если с момента расходования выручки на неразрешенные цели прошло менее двух месяцев (ч.

Лимит остатка наличных денег — это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня.

Физически оплата аренды наличными должна происходить следующим образом.

Организация определяет такой лимит самостоятельно (абз. «Наличная» арендная плата передается физическому лицу после предъявления им паспорта через кассу организации по расходному кассовому ордеру (форма № КО-2). 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами производятся в безналичном порядке.

Получение такой суммы физическим лицом может дополнительно подтверждаться полученной от него распиской.

7 Федерального закона от № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» арендная плата не облагается обязательными страховыми взносами во внебюджетные фонды. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Организация, арендующая имущество у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, должна исчислять НДФЛ по ставке 13% с полной суммы арендной платы и удерживать налог при каждой выплате денег арендодателю.

А как быть, если обе стороны договора аренды — юридические лица (или организация и индивидуальный предприниматель)? Действующее законодательство обязательность именно безналичного способа расчетов между компаниями не устанавливает.

Безналичные расчеты и ККТ с 1 июля 2018 года

Источник: http://oxbridge.spb.ru/kodeks/raschety-mezhdu-yuridicheskimi-licami-nalichnymi-obyazatelen-li-kassovyy-chek

Понятие права
Добавить комментарий